保壳惹得祸|财总代董秘 罚款150万 3年市场禁入
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正在处于保壳中的上市公司董秘和财务总监们,请一定要注意风险,12月30日,*ST科林(维权)公告收到《行政处罚及市场禁入事先告知书》。
从事情来看,这就是一次公司为了保壳最终不惜违法违规,相关当事人被重罚的案例。
事情的背景是:公司2018年、2019年度经审计后的净利润为负值,2020年度扣非后的净利润为负值,公司股票在2020年年度报告披露后被继续实施“退市风险警示”。
按照退市新规,公司2021年如果营收低于1个亿就要被终止上市,如此公司就在营收方面下了功夫。
2022年4月底,公司完成了2021年年报的披露,2021年营收1.7亿元,审计机构也出具了标准无保留意见的审计报告。
公司本以为稳了,便向交易所申请了撤销戴帽的诉求。
2022年5月,没等来交易所的同意,等来了年报问询函,交易所问的就是公司营业收入为何没有扣除情形,相关收入确认是否符合相关会计准则,而公司年审会计师永拓所出具的《关于科林环保2021年度营业收入扣除情况的专项核查意见》(以下简称“《营收扣除专项意见》”) 显示,营业收入扣除项目合计金额为0.25亿元。
审计机构开始松口了,但是松得不多,因为扣除这些,营收仍旧超过1亿元。
截至目前,公司仍旧未完成对年报问询函的回复,期间公司被正式立案调查,并在近日收到《行政处罚及市场禁入事先告知书》,算是给公司的事情定性了。
据《告知书》,经调查,2021年,科林环保子公司易有乐对侠客行(上海)广告有限公司、执享(厦门)传媒有限公司、北京荣山元海网络科技有限公 司等 8家公司提供信息技术服务业务即新媒体广告投放业务收入,采用总额法合计确认收入7072.54万元,确认成本6719.35万元。
上述交易实质为代充值业务,科林环保既不承担向客户转让商品的主要责任,不独立承担交易产生的主要风险,也不承担存货风险,对广告投放服务没有自主定价权,在该业务中的身份是代理人。根据《企业会计准则第14号-收入》(财会[2017]22 号)第三十四条,科林环保应该按照净额法确认收入353.2万元。
科林环保对前述业务采用总额法确认收入,导致2021年虚增营业收入 6719.35万元,虚增营业成本6719.35万元, 分别占科林环保2021年年度报告披露的营业收入、营业成本的39.52%、52.24%。
如果按照年报1.7亿元,扣除这个6719万元,公司营收应该还是超过1个亿的,但是如果再加上审计机构的“其他不具有商业合理性的交易或事项产生的收入”2500万元,那就要被终止上市了。
事情定责上:
1、杜简丞作为董事长,主导、决策了以总额法确认相关业务收入并在2021年年度报告披露事项,给予警告,并处以一百五十万元罚款,采取3年证券市场禁入措施,
2、李根旺作为财务总监兼董事会秘书,参与决策并执行前述事项,给予警告,并处以一百五十万元罚款,采取3年证券市场禁入措施,
3、总经理张曼奚,虽未直接参与科林环保上述信息披露违法行为的实施,但其作为公司总经理,怠于履行职责,是科林环保上述违法行为的其他直接责任人员,给予警告,并处以六十万元罚款。
目前公司还处于《事先告知书》阶段,相关责任人可以进行申辩,申辩完成后,监管会给出最终《行政处罚决定书》。
责任编辑:杨红卜
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