上海一高科技企业虚开发票被判刑 最终因何免于起诉？

原标题：上海一高科技企业虚开发票，被判刑将损失大量海外客户，最终因何免于起诉？

2020年3月，最高人民检察院启动涉案违法犯罪依法不捕、不诉、不判处实刑的企业合规试点，要求检察机关对于依法作出不捕不诉决定，或提出轻缓量刑建议的涉企刑事案件，要督促涉案企业作出合规承诺并积极落实整改，促进企业合规守法经营，减少和预防企业犯罪。

作为全国6家试点检察院之一，3月30日下午，上海市金山区人民检察院召开新闻发布会，介绍一年多来的工作经验和探索。目前，该院已形成从企业合规启动程序、第三方监管人遴选任用及企业合规整改结果考察的“全流程”制度体系和文书模板，帮助涉罪企业及时堵上管理漏洞，进一步消除犯罪风险。

高科技企业偶尔犯错

“王检察官，我们公司根据合规计划完善内部管理制度后，对外业务进展越来越顺利，已经连续拿下多笔订单。”近日，金山检察院第三检察部检察官王宗秀来到某电子科技有限公司，进行企业合规整改情况回访时，企业负责人高兴地说。这是试点以来，金山检察院第一起适用“简式”企业合规程序办理的案件。

2020年7月，检察院在办案中发现，该企业在2015年至2018年以支付开票费的方式，多次向他人购买增值税专用发票，涉及税款共计90余万元。企业负责人坦言，自己之前不懂法，为了让专家咨询费顺利入账，所以选择了虚开了发票。“希望检察机关能给我们一个改过自新的机会，我们的客户都是国际知名公司，非常看重经营声誉。一旦公司被判刑，很可能就经营不下去了。”

面对涉案企业强烈的整改意愿，检察官第一时间走访当地政府部门，并通过上海市大数据中心及“信用上海”数据平台进一步核实企业实际经营状况，了解到该企业是一家汽车类高科技软件开发公司，拥有十余项专利证书，曾于2019年获授高新技术企业称号，此前未受过工商、税务等相关行政主管单位的处罚，尤其是案发前近两年无虚开发票的犯罪记录。案发后企业负责人自觉认罪认罚并主动退缴税款，加之该公司与国内外众多大型车企和科研院所均有合作，刑事处罚会影响对外业务开展，造成经营困难。

经审慎研究评估，金山检察院决定对其开展企业合规。2020年12月18日，区检察院通过公开宣告的形式，针对企业缺乏有效的合规经营管理体系、税收筹划和成本控制能力较弱、管理层法律风险防控意识不强等问题，向企业送达合规检察建议，敦促和引导其开展整改。今年1月，企业回函表示已严格按要求建立了完备的合规经营体系。2月3日，区检察院组织公开听证，邀请人民监督员、区工商联代表、人民参检员对该公司合规成果进行验收评估。综合评估结果，决定对涉案公司相对不起诉。

据悉，试点以来，金山检察院根据企业性质、规模、合规难易程度和必要性等方面的差异，探索了“范式”“简式”两种合规模式。对于合规整改要求较高且规模较大的企业，按照完整的“范式”合规程序，依法严格敦促企业进行合规整改，接受监督考察。整改要求较低的小微企业则适用“简式”合规程序，针对办案中发现的企业经营管理漏洞，通过向企业制发以合规为重点内容的检察建议，提出整改方向，根据企业后续整改情况作出相应处理，在保证企业合规质量的基础上，提升办案效率。

对企业的宽缓是否会纵容犯罪？

和个人犯罪类似，我们国家也有针对企业犯罪的从宽政策，对企业的宽容是否会变成纵容，企业是否会继续实施犯罪行为？对此，金山检察院检察长谈倩指出，宽缓不等于放任，企业合规既是“厚爱”更是“严管”，只有那些生产经营稳定、偶有违法犯罪行为，具有挽救扶持必要及合规整改意愿的涉罪企业，才可纳入到企业合规程序。

根据金山检察院制定的《试行企业合规工作办法》，企业合规适用范围主要是犯罪嫌疑人可能被判处3年有期徒刑以下刑罚的企业犯罪案件，并且企业能够维持正常经营，具备建立健全合规管理的意愿和条件，已经或者承诺采取退赃、赔偿损失、补缴税款、修复环境等措施的。对于犯罪嫌疑人可能被判处3年以上10年以下有期徒刑的单位犯罪案件，对相关企业也可以有条件适用。检察机关要根据监督考察企业合规建设的情况，并结合案件具体情况依法处理。

要做到“严”，首先要对企业的经营情况有足够了解。试点以来，金山检察院建立了一套企业调查体系，要求检察官必须实地走访涉案企业、当地政府部门、区工商联等单位，调查了解企业的经营规模、发展情况、行业评价、社会贡献，以及刑事处罚后可能造成的社会影响，同时依托上海市大数据中心及“信用上海”数据平台，进一步核实企业经营信息，并综合其他行政机关对企业的调查结果，形成完备的企业调查报告，对是否适用企业合规提供严谨且系统的数据参考。

企业合规是一项系统工程，涵盖司法、执法和企业管理等多个层面，整改是否到位，单靠检察官的力量难以判断。金山检察院与区司法局合作，探索建立了第三方监管人机制，由区司法局公开遴选律师事务所，建立第三方监管人名录库，区检察院从中选任监管人，负责配合开展企业调查，督促涉罪企业合规计划的执行和考察评估。

为规范第三方监管人依法行使监督权，金山检察院又联合区司法局、区工商联牵头成立企业合规监督管理委员会，区公安局、区法院、区税务局、区市场监管局等10家单位作为成员，共同负责对第三方监管人的工作进行指导、监督。涉罪企业合规考察结束后，由企业合规监督管理委员会对第三方监管人履职情况和企业整改情况进行评估，对有关争议进行调查处理。