北京证监局:审计机构要规范执行审计程序 绝不能成为造假的"帮凶"

聚焦风险 坚守底线 推动提升上市公司年报信息披露质量——北京证监局召开辖区上市公司2020年年报监管工作会

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上市公司真实、准确、完整、及时地披露信息是证券市场健康有序运行的重要基础。北京证监局始终高度重视年报监管工作，积极推动提升辖区上市公司年报信息披露质量。为进一步凝聚共识、增强合力，北京证监局于2021年2月2日召开了辖区上市公司2020年年报监管工作会。会议首次要求上市公司及年报审计机构同时参与，辖区382家上市公司的财务负责人、董事会秘书及年报审计机构的质量管理合伙人、项目签字会计师、质控复核人等逾千人通过“北京上市公司网络培训系统”在线参会。

会上，北京证监局局长贾文勤从市场资源配置、投资者决策、公司治理、社会监督等角度，阐述了上市公司年报披露的重要意义，并指出，提升年报信息披露质量需要上市公司、审计机构和监管机构共同努力，落实公司主体责任、审计把关责任和监管责任。上市公司承担着自我规范、自我提高、自我完善的直接责任、第一责任，必须谨记和坚持“四个敬畏”，牢牢守住“四条底线”，严格落实信息披露的相关要求，切实保证年报披露真实性。审计机构作为资本市场的“看门人”，对上市公司年度财务报告承担审计责任，要规范执行审计程序，恰当发表审计意见，绝不能成为造假的“帮凶”。北京局将进一步完善制度机制，强化公司监管与会计监管协作，压实主体责任，凝聚各方合力，做好全链条监管。同时强调，一是关注新冠疫情、经贸摩擦等外部因素对公司持续经营、内部控制的影响，妥善安排审计工作；二是要杜绝资金占用、违规担保等违法违规行为，自觉远离市场乱象，走稳健合规发展之路；三是要认真学习研究新收入准则等企业会计准则规定，切实提升财务信息披露质量；四是结合公司治理专项行动要求，加强环境、社会责任和公司治理（ESG）信息披露。

北京证监局党委委员、副局长徐彬总结回顾了辖区上市公司2019年年报监管工作，通报了上市公司年报编制与披露、审计机构年审执业的突出问题，并提出做好2020年年报工作的具体要求。一是上市公司及审计机构应统一思想、提高认识，合力提升年报信息披露质量；二是聚焦年报信息披露真实性、占用担保问题、退市新规、公司治理信息披露、并购重组、会计准则和财务信息披露规则执行等六个方面，切实做好相关披露工作；三是强化审计质控，从业务承接、人员委派、质控复核、换所项目管理、分歧解决等方面，健全质量管理体系，提升质量管理水平；同时坚持风险导向，加强风险评估、会计估计、信息系统审计、重大非常规交易、审计意见发表及占用担保等六个风险领域审计，切实做好应对措施。

2021年是“十四五”规划的开局之年。北京证监局将继续坚持“四个敬畏、一个合力”的监管理念，围绕“给投资者一个真实、透明、合规的上市公司”目标，以年报监管为抓手，持续推动提高上市公司质量，为辖区资本市场“十四五”开好局、起好步，以优异成绩迎接建党100周年。

责任编辑：张玫