合力泰存关联方资金占用等问题 ?被出具警示函与责令改正

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2月2日，福建证监局披露对合力泰科技股份有限公司采取出具警示函与责令改正措施的决定。

经查，公司存在以下问题：

一、内部控制缺失及关联方资金占用

2018年7月，公司子公司江西合力泰科技有限公司（以下简称江西合力泰）通过原材料预付款形式向供应商江西诚宇光电科技有限公司（以下简称诚宇光电）和供应商江西合力盛科技有限公司（以下简称江西合力盛）分别各支付了5，000万元款项，同日上述资金均被转入公司时任控股股东文开福的一致行动人曾力银行账户。上述付款的审批流程均不符合江西合力泰关于原材料采购的付款制度，且相关预付款合同中未明确采购产品名称、单价、数量、合计金额、交货时间，上述款项在2018年期间未有对应货物流入，直至2019年4-7月诚宇光电、江西合力盛才以货物形式向江西合力泰偿付相关款项。上述交易实质构成关联方非经营性资金占用，资金占用金额合计1亿元，占公司2018年经审计净资产0.89%。公司未履行董事会审议程序，未及时进行信息披露。上述情况违反了《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第40号，以下简称《信息披露管理办法》）第二条第一款、第三十条、《上市公司治理准则》（证监会公告〔2018〕29号）第七十四条、《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发〔2003〕56号，证监会公告〔2017〕16号修改）第一条第二款、《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》第二十一条的规定。

二、政府补助会计处理错误并篡改政府文件及银行单据

2017年7月18日，公司孙公司南昌比亚迪电子部品件有限公司（以下简称南昌比亚迪）依据相关文件向南昌高新技术产业开发区管理委员会（以下简称高新区管委会）申请厂房装修补贴资金6，000万元。2018年6月，高新区管委会研究同意向南昌比亚迪支付厂房装修补贴资金4，524.35万元，并于2018年8月向南昌比亚迪支付了其中的2，000万元。按照你公司会计政策，该笔装修款补贴应为与资产相关政府补助，确认为递延收益。但南昌比亚迪将上述4，524.35万元补贴款确认为与收益相关的政府补助，直接在2018年全额计入其他收益，导致当期多确认收益3，893.53万元、多计净利润3，309.50万元。同时，在2019年年报审计过程中，南昌比亚迪将高新区管委会会议纪要中涉及“装修”字样均篡改为“研发”，将上述2，000万元银行转账回单上涉及“装修补贴”字样篡改为“研发补贴”，并将篡改后的文件提供给年审会计师。上述情况违反了《企业会计准则第16号——政府补助》第八条，《信息披露管理办法》第五十条的规定。

三、未披露重大事项进展情况

2019年3月31日，公司披露拟向自然人林涛及相关方出售江西合力泰所持上海蓝沛新材料科技股份有限公司（以下简称蓝沛科技）54.87%股权，交易价格不低于1.69亿元。2019年12月31日，福建省产权交易中心网站公示蓝沛科技增资扩股项目挂牌，公示信息显示：2019年11月13日江西合力泰召开董事会，同意增资扩股引入蓝沛科技战略投资方；2019年11月14日公司召开管理层会议，同意增资扩股引入蓝沛科技战略投资方；2019年12月9日，蓝沛科技股东大会通过同意增资扩股引入战略投资方的决议事项。上述股权出售事项已发生重大变化，但公司直至2020年1月23日才披露蓝沛科技股权出售事项的重大进展。以上情况违反了《信息披露管理办法》第二条、第三十二条的规定。

根据《信息披露管理办法》第五十九条的规定，福建证监局决定对公司采取出具警示函与责令改正的行政监管措施。警示如下：一是公司全体董事、监事和高级管理人员应加强对证券法律法规的学习，强化规范运作意识，健全内部控制制度，加强信息披露管理，提高公司规范运作水平。二是根据公司规定开展内部问责，督促有关人员勤勉尽责。责令公司根据实际情况对前述政府补助会计处理进行会计差错调整。

文开福作为公司时任董事长、陈贵生作为公司时任总裁兼财务负责人，金波作为公司时任董事会秘书，违反了《信息披露管理办法》第三条、第五十八条规定；曾力作为控股股东的一致行动人，违反了《信息披露管理办法》第四十八条规定，《上市公司治理准则》第七十条规定。根据《信息披露管理办法》第五十九条的规定，福建证监局决定对其采取出具警示函的监管措施，并记入证券期货市场诚信档案数据库。（文/新浪财经 郝显）

责任编辑：公司观察