刘尚希：发展养老保险“第三支柱”在于增加低收入人群当前收入

来源：刘尚希微博

据预测，我国2022年前后的65岁以上人口将占总人口14%，开始进入老龄社会；到2025年，全国65岁及以上人口将超过2.1亿，占总人口约15%。因此，我国在“十四五”期间一项重要的战略任务，就是积极应对人口老龄化冲击。

目前，我国养老保障体系发展不均衡，相比公共养老金以及逐步普及的企业年金、职业年金，以商业养老保险为代表的“第三支柱”养老保险发展严重滞后。以税延养老险为例，全国参保人数仅4.76万人，与最初的市场预期相差甚远。

从政策的视角来看，实现养老负担在政府、企业、个人家庭之间更加合理地划分，需要对养老制度以及相关税费制度改革进行系统性谋划。比如，我国实施的“税收递延”政策虽然对缴纳个税的人群具有激励效应，但由于其覆盖面较窄，可能出现对中高收入群体激励有余，对低收入群体激励不足的“嫌贫爱富”现象，反而抑制了广大低收入群体参与税延养老险的积极性。事实上，参照现有收入分配结构及个税政策，国内大多数人并不需要缴纳个税。国外曾有学者提出“负所得税”方案，建议对低收入者发放个税补贴，形成对现行社会福利制度和低收入者补助制度的有益补充。我国能否针对低收入者实行类似“负所得税”的补贴政策，并激励这一群体积极参与商业养老保险？这一思路可以进一步探讨。

当前来看，我国民生领域面临的一项重大挑战就是如何缩小居民收入差距。对于低收入者来说，首先需要解决眼前的生活问题，如果收入很低，当下的日子过得紧巴巴，他们很难有心思或能力去考虑未来的养老问题，更没有动力去购买商业养老保险或参与养老金融。因此，如何尽快提高低收入人群收入，应是深化收入分配制度改革的重点，也是发展养老保险“第三支柱”的关键所在。

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责任编辑：尹悦