*ST金刚涉“六宗罪”拟遭重罚 董事长称对通报有三不认可 背后股民如何维权？

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8月16日，曾被称为“妖股”的*ST金刚（维权）收到了证监会的《行政处罚及市场禁入事先告知书》，因涉嫌2016年至2019年年度报告存在虚假记载等“六宗罪”，拟被证监会处于500万的罚款。

回溯过往，2020年4月，豫金刚石业绩“大变脸”巨亏超50亿，相当于把过去10年的净利润一口气全亏光，引起证监会立案调查。随着业绩的披露，豫金刚石还收到监管的年报问询函和多篇关注函。据统计，2019年至今，公司被交易所问讯多达14次，涉及大小诉讼和仲裁案件多达83项。然而，尽管多次被监管点名，深陷诉讼泥沼，公司股价却一度遭到“爆炒”，多次登上龙虎榜。

证监会：涉嫌“六宗罪”拟处以500万罚款

将时间拉到2020年4月，*ST金刚披露《2019年度业绩预告及业绩快报修正公告》，净利润巨亏51.97亿元，同比减少5493.97%。然而，就在1月时，公司发布的《2019年度业绩预告》则表示公司净利润预计为6，743.8万元至9，634万元，此外，2月，公司披露《2019年度业绩快报》显示净利润为8，040.34万元。

短短几个月，业绩从“盈利”变成“巨亏”，引起市场一片哗然。与此同时，证监会决定对公司立案调查。如今，立案调查取得了进一步的进展，2021年8月16日，*ST金刚发布了关于收到行政处罚及市场禁入事先告知书的公告。随着公告的下达，公司背后财务造假手法也得到了进一步的公开。

对于引发市场热议的公司2019年业绩，《行政处罚及市场禁入事先告知书》显示，“豫金刚石披露的上述《2019年度业绩预告》、《2019年度业绩快报》与《2019年度业绩预告及业绩快报修正公告》、《2019年年度报告》存在重大差异，《2019年度业绩预告》、《2019年度业绩快报》涉嫌存在虚假记载。”

除此以外，豫金刚石还涉嫌多项违法事实。首先，豫金刚石涉嫌通过虚构销售交易及股权转让交易，虚增营业收入、利润总额，导致2017年至2019年年度报告存在虚假记载。

具体来看，豫金刚石涉嫌虚构非饰品类和饰品类销售交易，上述虚假销售交易存在资金流转构成闭环、部分交易以虚假票据及低价值商品抵账、合同标的物及抵账商品未作实际验收等异常情形，相关交易不具有商业实质和真实性，并未使经济利益流入豫金刚石及其子公司华晶销售。

通过上述虚假销售交易，豫金刚石2017年至2019年年度报告虚增利润总额54，863，372.89元、57，104，254.74元、7，002，249.03元，分别占当期披露利润总额的20.98%、44.01%、0.14%（按利润总额绝对值计算）。

其次，公告显示，豫金刚石涉嫌通过虚构采购交易等方式，虚增存货、固定资产、非流动资产，导致2016年至2019年年度报告存在虚假记载；涉嫌未按规定披露预计负债和或有负债，导致2018年年度报告存在虚假记载和重大遗漏，2019年年度报告存在虚假记载。

最后，除了虚假记载以外，豫金刚石2016年至2019年年报还涉嫌存在重大遗漏。经查明，豫金刚石通过虚构采购业务、支付采购款、账外借款及开具商业汇票等形式向实际控制人及其关联方提供资金，涉嫌未按规定披露非经营性占用资金关联交易，导致2016年至2019年年度报告存在重大遗漏。此外，豫金刚石涉嫌未按规定披露关联担保及对外担保，导致未及时披露担保事项，2016年至2019年年度报告存在重大遗漏。

“*ST金刚通过虚构销售交易达到虚增营业收入和利润总额；通过虚构采购交易等方式，虚增存货、固定资产、非流动资产，达到既能虚增营业收入，又不用为虚增营业收入多缴纳税收的相互配套的虚假交易。”江苏振泽律师事务所张云律师指出。

律师：退市风险大，投资者该如何维权？

值得注意的是，2020年12月31日，证监会曾对豫金刚石信息披露违法案件调查情况进行通报，其中，证监会直指公司“涉案金额巨大，违法性质严重，市场影响恶劣”，并表示，“本案是一起上市公司长期系统性造假的典型案件。”

值得注意的是，同日除了“豫金刚石信披违法案”遭证监会通报外，沪深交易所也发布了退市新规，其中一大亮点就是完善了财务造假退市标准。

规定显示，中国证监会行政处罚决定书表明公司已披露的最近一个会计年度财务报告存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，追溯溯重述后最近一个会计年度期末净资产为负值就触及财务类退市标准。

根据wind数据，截至2021年7月30日，*ST金刚还有股东户数34502户。“撞”上退市新规的*ST金刚，未来退市可能性如何？此外，面对公司财务造假，给投资者造成的经济损失该怎么办？

“根据《到行政处罚及市场禁入事先告知书》，*ST金刚2019 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日追溯调整后的净资产可能为负，因此如果后续公告显示*ST金刚2019或者2020年任何一个年度末净资产为负值就触及财务类退市标准。”张云律师表示。

此外，张云律师指出，在证监会对*ST金刚和相关责任人做出正式行政处罚后，管辖法院会受理投资人对*ST金刚证券虚假陈述责任纠纷案件的索赔。

董事长：对证监会通报有三不认可

8月16日，豫金刚石发布关于收到《行政处罚及市场禁入事先告知书》公告，公告显示，除了豫金刚石因涉嫌违法拟被证监会处罚500万外，公司时任实控人郭留希也拟遭罚款1500万，与此同时，证监会拟决定对郭留希采取终身市场禁入措施。

值得注意的是，据贝壳财经报道，郭留希表示对证监会的通报有三不认可，一是23亿资金占用，二是担保和资金占用有重复计算的部分；三是虚增利润。

对于资金占用，郭留希表示，现在没看到调查的明细，我们认为没有这么多，而且占用的那部分钱也没有到个人腰包里，基本都用来还2016年44.58亿元定增所引发的一系列本金和利息了。而对于虚增利润，郭留希称这主要由金刚石行业长期的销售模式造成的，不像证监会说的那么严重。

此外，郭留希还表示，“离年报披露不远了，如果2021年还是非标意见，公司就要退市了，希望重整能赶在这之前，法院的一些拍卖先停下来，给公司宽松一点的环境进行重整。”

若公司重整成功，对于维权股民来说是否能带来利好？

张云律师表示，如果能重组成功，对股民来说是利好消息。公司重组可能引进第三方机构注资，改善公司的财务状况或者经营范围，增强企业的经营能力。尽管如此，重组成功到盈利也不是一朝一夕能够完成，股民从索赔诉讼到获赔必然是漫长的。

（本文观点提供律师：江苏振泽律师事务所张云律师，不代表新浪财经观点。张云律师，江苏振泽律师事务所合伙人，法学硕士，对证券金融类法律有着深入研究，从事证券诉讼多年，积累大量为投资者胜诉获赔案例）

责任编辑：陈诗莹