执业聚光科技2020年财报存三大问题 天健会计师事务所及2名CPA收警示函

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来源：浙江证监局

关于对天健会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师罗训超、武继俊采取出具警示函措施的决定

天健会计师事务所（特殊普通合伙）、罗训超、武继俊：

我局发现你们执业的聚光科技（杭州）股份有限公司（以下简称公司）2020年财务报表审计项目（报告文号：天健审〔2021〕5098号）存在以下问题。

一、未识别和评估重大内控缺陷

风险评估过程中，你们已经关注到公司存在未经审议的关联交易，但未了解和识别其出现的原因，未考虑是否存在值得关注的内部控制缺陷，未识别和评估其导致的重大错报风险。

上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第1211号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》第十条、《中国注册会计师审计准则第1323号——关联方》第十九条的规定。

二、关联交易审计程序执行不充分

你们仅获取了公司追认关联交易的合同，未核查发票、工程结算单、工程验收单、进度款支付申请单等审计相关依据，对公司追认关联交易执行的审计程序不到位。

上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第1323号——关联方》第二十四条的规定。

三、函证程序执行不到位

你们未对货币资金和部分往来款函证过程保持必要控制，未执行函证地址核对程序；未对个别银行回函不符事项执行进一步审计程序。

上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第十四条、第二十一条的规定。

以上行为违反了《中国注册会计师执业准则》等有关要求，违反了《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第40号）第五十二条、第五十三条的规定。按照《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第40号）第六十五条的规定，我局决定对你们分别采取出具警示函的监督管理措施，并记入证券期货市场诚信档案。

你们应严格遵照相关法律法规和中国注册会计师执业准则的规定，及时加强质量控制，确保审计执业质量。你们应当在收到本决定书之日起15个工作日内向我局报送整改报告。

如果对本监督管理措施不服，可以在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请，也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监督管理措施不停止执行。

浙江证监局

2022年1月7日

责任编辑：陈诗莹