康得新“财务造假案”收官在即 相关中介机构或将承担连带责任

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距离2019年1月康得新被证监会立案调查已过去了一年大半的时间，昨日，证监会下发了对康得新财务造假案件的处罚，康得新这场连续四年的财务造假案终将收官。

9月28日晚，*ST康得（维权）公告，公司及相关当事人收到证监会《行政处罚决定书》及《市场禁入决定书》，公司股票可能被实施强制退市。经中国证监会查明，*ST康得存在三大违法事实：一、2015年至2018年年度报告存在虚假记载；二、未及时披露及未在年度报告中披露为控股股东提供关联担保的情况；三、未在年度报告中如实披露募集资金使用情况。（*ST康得维权入口）

回顾过往，康得新一度风光无限，曾被誉为“中国的3M”和“千亿白马股”。康得新成立于2001年，并于2010年7月登陆深交所中小板，核心产品为预涂膜和光学膜产品。在2017年触及顶峰，股价达26.71元/股，总市值高达946亿元，接近千亿。然而就在两年后，康得新以3.52的价格被停牌，市值仅剩124.64亿，如今，更是可能被实施强制退市，如果退市整理期30个跌停，将跌至0.15元，市值将只剩下5.31亿元。

康得新事件爆发于2019年1月，康得新两笔合计15亿元的短期融资券违约，当时公司北京银行西单支行银行账户上显示仍有122亿元。随后，北京银行西单支行表示“可用余额为零”。此举引起了市场的广泛关注和高度质疑，证监会决定对康得新进行立案调查。在历经多次举行听证会和被两度下发行政处罚事先告知书后，康得新处罚终落地。

四年来，康得新通过虚构销售业务、虚构采购、生产、研发、产品运输费用等方式，虚增营业收入、营业成本、研发费用和销售费用，导致2015年至2018年年度报告虚增利润总额分别为22.43亿元、29.43亿元、39.08亿元、24.36亿元（合计约115亿元），分别占各年度报告披露利润总额的136.22%、127.85%、134.19%、711.29%。

康得新背后的13万股民，究竟该何去何从？康得新是否具备赔付能力？

江苏振泽律师事务所张云律师表示，康得新财务造假等违法行为恶劣，胜诉概率很大。只是，从康得新目前经营状况看，赔付能力让人担忧。康得新正式的行政处罚下达后，符合立案的前置条件，投资者可以提起索赔诉讼。对于索赔对象，投资者首先可以向公司提出索赔，其次可以列《行政处罚决定书》确定的所有责任人，包括实际控制人钟玉提起索赔诉讼。瑞华会计师事务所因为康得新事件亦被证监会立案调查，后续证监会对瑞华会计师事务所下达行政处罚后，瑞华会计师事务所或将承担连带责任。此外，投资者可以将北京银行列为被告，但是能否承担民事责任，现在难以确定。从既往的司法判例来看，只有被证监会行政处罚的中介机构，才承担民事责任。因此在尚未被证监会行政处罚的情况下，投资者主张北京银行承担民事赔偿责任，可能不被法院支持。

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责任编辑：陈诗莹